Plan BEPS y la Lucha contra la Evasión Tributaria

Plan BEPS y la Lucha contra la Evasión Tributaria

beps-ey-peru-itusersLas BEPS provocan una pérdida de entre US$ 100 y 240 mil millones de la recaudación mundial por concepto de Impuesto a la Renta. El Plan BEPS busca que las empresas tributen donde realizan sus actividades económicas y que los precios de transferencia estén en línea con la creación de valor. El Perú se está preparando para implementar las iniciativas de la OCDE para combatir evasión tributaria.

Lima, Perú, 14 de diciembre de 2015.— Debido al crecimiento económico experimentado por nuestro país en los últimos años, los negocios entre entidades de un mismo grupo empresarial han incrementado. Algunos estimados indican que estas operaciones representan el 26% del PBI. Hay empresas multinacionales que han empezado a crear estructuras para reducir o evitar el pago de impuestos mediante el traslado de beneficios a jurisdicciones de baja o nula imposición, aprovechando debilidades del actual sistema tributario internacional. Esto ha generado la necesidad de adoptar un enfoque estratégico de precios de transferencia para que las organizaciones puedan optimizar su carga impositiva global y asegurar el flujo de sus operaciones intercompañía.

La OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico), organismo que reúne a las 34 economías más desarrolladas del mundo, y el G-20 han emitido un revolucionario plan de acción con el fin de combatir lo que se ha denominado las BEPS (el problema de la erosión de la base imponible y la transferencia de beneficios).

Esta iniciativa busca combatir una serie de estrategias de planificación fiscal agresiva de las multinacionales, que según la OCDE, provocan una pérdida de entre el 4% y el 10% de la recaudación mundial por concepto de Impuesto a la Renta. Esto representa un forado para las arcas públicas, tanto de países industrializados como emergentes, de entre 100 y 240 mil millones de dólares anuales. En Latinoamérica se pierde más de 10 veces lo que Perú recauda en un año.

Asimismo, el Plan BEPS pretende garantizar que las empresas tributen sus ganancias donde realizan sus actividades económicas y asegurar que los precios de transferencia estén en línea con la creación de valor. Además, propone reexaminar la documentación de precios de transferencia para aumentar la transparencia hacia la Administración Tributaria considerando el costo de cumplimiento de las empresas. Estas medidas podrían afectar a unas 6,000 empresas que actualmente deben cumplir con las normas de precios de transferencia en nuestro país.

La SUNAT está alerta para evitar casos de elusión en los que use como intermediarios a empresas “offshore”.  En la actualidad 350 de los 1,490 de los Principales Contribuyentes Nacionales (es decir, el 24%) declaran tener una empresa offshore. Este grupo genera entre el 60% y 70% de la recaudación total, es decir, más de S/. 66 mil millones. Más del 25% de las exportaciones peruanas de oro, cobre, plomo y zinc se canalizan a través de una empresa offshore para su venta, mientras que 28% de las exportaciones y 30% de las importaciones están dentro del ámbito de las normas de precios de transferencia. Existe una lista cerrada de 43 jurisdicciones que son considerados como paraísos fiscales donde no aparecen países “de bajo impacto tributario” como Suiza, Singapur e Irlanda.

El Perú ha dado claras señales de que apoya este ambicioso plan. Sin embargo, lo más difícil está por venir, la implementación del Plan BEPS, lo cual es crucial para que este prospere. Nuestro país tiene un gran interés por formar parte de la OCDE, y a esto se suma el de la SUNAT por encontrar la mejor manera de implementar los entregables de este proyecto en nuestra legislación interna” dijo Marcial García, Socio Líder de Precios de Trasferencia de EY (antes Ernst & Young).

Pero eso no es todo, el Plan BEPS busca desalentar exportaciones e importaciones triangulares de bienes, debido a que en algunos casos los intermediarios son empresas fantasmas que no tendrían activos, funciones o riesgos que merezcan ser retribuidos. Para verificar si la operación tiene sustancia económica, se está observando que la Administración Tributaria solicita los estados financieros auditados y memorias anuales del intermediario internacional; perfil profesional académico y laboral de los principales colaboradores, detalle de la experiencia de la empresa en la comercialización de minerales y la relación de los principales clientes y/o mercados.

Acerca de EY

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